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金税四期下的税务风险防范研讨会

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点击次数:392 更新时间:2023年03月22日18:08:20 打印此页 关闭

我司与福州软件园管理委员会联合举办公益主题分享,于2023年3月22日在软件园公共服务平台圆满举办!感谢大家热情的参与!

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挑战与机遇

数据反映出来的风险

数智时代下,我们与时俱进

发票管理初了解:

1、如何鉴别电子发票的真伪?

2、假的电子发票入账了,会有什么后果?

3、电子发票用什么方法确保不重复入账?

4、重复入账的电子发票,会造成什么影响?

重视点:报表中涉及到的重要信息与风险

1、营业额大,但是长期亏损或者微利经营;

2、长期亏损,但是生产经营规模不断扩大(如不断增资、从股东或者其他企业不断借入款项、固定资产规模不 断增大、营业收入稳步增长等);

3、营业额大且微利经营,但是销售对象或销售订单来源单一;

4、常规判断有边角料、废品等出售,但无其他业务利润;

5、长期不做盘盈、盘亏处理;

6、增值税税负波动大或连续3个月零申报及长期税负水平低于同行业;

7、增值税税负高但所得税税负低;

8、其他应收等往来项目余额大,尤其与关联企业或股东的发生额;

9、预收、预付账款项目余额大;

10、存货项目余额大,而且不断增长,存货的耗用不匹配;

11、增值税留抵税额大,但是存货余额小,而且明显不匹配;

12、常规判断企业盈利能力强,但是个人所得税申报金额较低;

13、营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大

几点小提醒,建议完善公司制度,发文并公告全体同事

1、账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收账款,股东借款的涉税风险最大;

2、股东如果有借款挂账,必须是用于公司经营,而且有证据来证明与经营相关。比如:在借款单据上 体现借款的具体用途;

3、股东如果有借款挂账,建议早借早还,尽量不要超过一年,避免涉税风险。(借鉴用友集团往来账 管理办法);

4、对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目 计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;

5、其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险,从科目含义上看,是企业经营活动以外的其他各种应收、 暂付的款项,并不必然与本企业生产经营活动相关,因此不要乱用其他应收款; 6、个人股东借款的时候,一定要注意2个问题,一个是借款用途的问题是否与经营相差;另一个是借 款时间问题,不要逾期一年以上。

几个关于经营过程中的涉税风险思考:

1、企业税负高低做到心中有数

      结合企业的利润表我们可以分析企业的增值税税负和企业所得税税负。税负越高,企业的主观逃税欲望就越强;越低,需 要关注企业发生的特殊经济业务和享受的税收优惠政策。 2、企业增长速度处于什么阶段?

     利润表中收入的增长取决于资产的增加,例如固定资产、无形资产、存货、应付职工薪酬、股本等,很多情况下企业出现 涨资不涨收,或涨收入不涨利润的情形;

3、股东在什么情况下愿意增长对企业的投资?

      未分配利润为负数,所有者权益小于注册资本,资产总额却在扩大,其他应付款在不断增加,却没有应付票据或短期长期 借款。一般推定为企业有账外收入,采用虚列成本,套取资金的回流;

4、期间费用对利润总额有什么影响?

      期间费用会造成利润总额下降,在企业采取定额费用管理的情况下,期间费用的风险相对低。年度变化金额较大的情况下, 存在关联方利润转移以及不合规票据的情况,通常关联比较大额的其他应收款;

5、货币资金占比过高是否正常?

6、接单式企业报表有什么特色?

     订单生产企业在资产负债表中会体现大量的往来账款,建议对往来账进行及时的账龄分析,检查企业是否未按规定及时收。

大数据时代:企业和税务风险非常透明

1、不及时报税。未按规定时间向税务局申报,或者申报不完整,会引起税局关注;

2、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。也就是说,有些企业人员多,场地大,而报表上只有少量收入,不符合业 务逻辑。或者人员少,销售收入多,可能存在虚开发票的可能;

3、每期收入利润、税负波动大,忽高忽低,又不符合行业规律的;

4、预收账款、存货余额长期居高不下,存在少确认收入、少交税的可能;

5、设备规模、用电、用水与营业收入不配比;

6、其他应收款、其他应付款金额大,长期挂账;有可能是股东分红不交税,通过其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大 有可能 是收入长期不入公户,而公司各项成本费用开支在公户,股东通过其他方式向公户输送资金,挂其他应付款;

7、平均人员工资较市场上低,不符合市场逻辑;既有可能是为了少交个人所得税,将工资人为压在5000以下,特别是服务行业、 高新技术行业等需要用到中高端人才的企业;

8、没交印花税、房产税等小税种。一般来说,只要有经营,或多或少会产生一些印花税,公司用的场地要么是自有的,要么是 租的,都涉及到房产税;

9、非经常性事项发生。如大额转让资产(厂房、土地、设备、对外投资等)、分红、报废资产、产生大额坏账等;

10、税负率长期低于同行业水平的。

知己知彼,主动防范

148项指标监测,为企业提供有效的风控模型

                        合规是企业经营唯一的出路

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