最近看到很多会计被金税四期、税务严查等媒体噱头吓得不轻,没有发票真的就不能筹划只能调增吗?
今天给大家带来6种没有发票也能正常支出、还能税前扣除的合规处理方法,工作中你一定用得到,记得点赞收藏哦!
6种无票支出的合规处理
01
房租水电无票
第一种:水电费没能取得发票,用分割单
比如,甲公司租赁房屋后,水电费开的是业主的名字。
根据税法规定:
出租方采取分摊方式的,承租方以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。其中,其他外部凭证包括但不限于出租方支付水电费取得发票复印件、出租方出具水电费分割单或确认单、出租方支付水电费的凭证及房租协议等。
第二种:房租费用没能取得发票,用中间人
比如,公司租赁个人名下的办公楼等房屋,个人业主不愿意交税,因此不给公司开票。
公司租赁房屋时,不要直接对接个人业主,先以中间人作为房屋中介去租赁业主的房子,然后转租给公司。
02
业务性质无票
第一种:新公司筹办期间没有发票,回头要
筹办公司时由于办事人员不懂、公司名称未定等原因,暂时没有要发票。一般在筹建期间,建议先取得收据,按照收据入账。等公司正常运作后再去相应的单位索取发票。
第二种:因公支出的个人抬头票据,看情况
比如,医疗监测费用等公立单位的非税收据,按照个人抬头来开,无法开具公司抬头的。
一是根据政策,比如之前的防疫政策中的核酸检测费用,个人抬头依然可以入账税前扣除;
二是找不到政策依据,可以作为福利费性质入账工资表,对个人来说有可能存在一点个税,也在可接受范围;
第三种:退票费的话,不需要发票
火车退票费凭借退票报销凭证即可入账税前扣除,无需发票;
飞机退票费凭借航空公司自制单据即可入账税前扣除,无需开具发票。
个人经营无票
公司接受的,个人为企业提供的经营服务,比如提供摄影、路边卖个水果、修个锁等等,可以作为500元以下的零星支出,来进行税前扣除。
但是谨防乱用!以下为文件支撑:
第一,要注意是经营业务,不是劳务、兼职等性质
第二,要注意小额零星支出的频次、金额限制
与个人交易无票
比如,甲公司今天请XX网红过来进行直播带货,带货效果十分好,给予销售分成45万。XX网红不肯去税局代开发票,不愿意承担税负。
造成公司支付给网红45万,支付给税局47.29万,税负非常重。
与个体户、加工厂交易无票
甲公司和XX加工厂、XX个体户合作时,对方不想合规也不想交税,所以根本不开发票。
建议:
第一,找比较乖的供应商合作,不找难以沟通、死活不开票的,财务这边要建立付款流程制度;
第二,老板不想换供应商,或者市面上没有其他供应商替代,那咱就做筹划。
其实就是穿透加工厂或者个体户,直接由本公司采购物料、支付运费装卸费等来取得发票,再跟加工厂或者个体户签订委托加工协议,仅支付金额不多的加工费,对方这部分不开票也行,调增税负也能接受。
公司缺少成本票、进项票
杜绝买卖发票!专门坑大冤种!
第一种:缺少成本票
缺少成本票,本质上就是企业所得税税负高,应当综合考虑企业情况,进行正确选址,比如在税收洼地成立公司,五免五减半等优惠政策要充分利用;
第二种:缺少进项票
缺少进项票,本质上就是增值税税负高,可以通过降低销项税额来降低增值税。
下面举一个物流企业的例子,物流行业属于典型缺进项票的一类企业:
关于无票支出,你也遇到过吗?
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